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課程內容

1. 課程2：外籍勞工所得與支付外企扣繳申報
   時間：5/7(四)9:30-16:30
   
   1.支付外國稅務居民(企業、勞工)扣繳判斷的關鍵
   1-1中華民國來源所得(境內所得)的類別
   1-2應就源扣繳的境內所得項目
   1-3各項所得的就源扣繳稅率、扣繳申報的時間
   1-4外國個人、境外營利事業(固定場所、代理人)於扣繳時的差異
   1-5境外稅務居民的國外抵稅權
   1-6給付企業代吸收扣繳稅金的計稅恆等式
   
   2.就源扣繳稅款的合法減免方案
   2-1四大業務範圍(國際運輸、工程包工、技術服務、出租設備)核定所得額
   2-2二大所得來源(勞務報酬、自營所得)依境內貢獻度、淨利率核定所得額
   2-3權利金、建廠技術服務費申請專案免稅
   2-4適用租稅協議的收入來源(海運、空運、權利金、利息、股利)
   
   3.外國勞工的薪資就源扣繳解析
   3-1外國勞工居留天數 (183天以內 VS 183天以上)的判斷
   3-2外國勞工身份轉變(境內稅務居民)的扣繳方式
   3-3外國勞工提前離境的扣繳處理方式
   3-4非屬外國勞工境內所得的薪資態樣
   3-5支付外國勞工薪資的企業二代健保
   3-6相關給付外國勞工案例與解釋函令說明
   
   4.執行業務收入就源扣繳解析
   4-1境外個人(境外事務所) vs 境外營利事業：執業收入定義與扣繳方式
   4-2給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
   4-3非屬境內執業的態樣(律師境外訴訟、會計師境外簽證、機構境外檢測)
   
   5.股利收入就源扣繳解析
   5-1現金股利的就源扣繳程序
   5-2股票股利的扣繳稅款處理方式
   5-3大陸股東、非大陸股東的扣繳稅率
   5-4取消兩稅合一後的影響與案例
   
   6.權利金就源扣繳解析
   6-1授權使用(授權軟體)、買斷權利(買斷軟體)的差異
   6-2權利金、服務費的差異
   6-3權利金的扣繳方式、專案免稅的適用要件
   6-4給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
   
   7.跨境電子勞務交易(跨境電商)扣繳解析
   7-1跨境電子勞務定義：境外電商廣告費、雲端硬碟使用費、訂房網平台費…等
   7-2跨定電子勞務交易的境內所得 VS 非屬境內所得案例
   7-3跨境電子勞務交易的境內貢獻度、獲利率、扣繳稅率
   7-4給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
   7-5企業自行申請適用跨境電子勞務扣繳說明
   
   8.支付境外軟體服務費扣繳解析
   8-1支付境外套裝軟體費之扣繳
   8-2支付境外套裝軟體之年費(SAAS)扣繳
   8-3支付境外單機版軟體之扣繳
   8-4支付境外客製化軟體之授權扣繳
   8-5支付境外客製化軟體之勞務扣繳
   
   9.其他境內所得來源扣繳解析
   9-1租金收入：向外國人承租境內資產的租賃給付
   9-2利息收入：支付外國人借款利息的扣繳
   9-3外銷佣金：外銷佣金免扣繳的態樣與應備文件
   9-4進口佣金：境口佣金應扣繳的態樣與常見疏失
   9-5服務收入：諮詢費、境外證券募集服務、外勞人力仲介派遣等
   9-6其他需要境內企業協力的所得
   9-7其他非屬境內所得的態樣(境外門票、商標登記、檢測等)
   
   10.常見漏扣漏報就源扣繳的違反案例
   10-1案例解析與違法問題
   10-2漏未扣繳申報的罰則
   10-3連動二代健保的討論

適合對象

企業主、財會人員、人資，以及對貿易業稅賦完整申報作業有興趣者。

時間地點

課程日期：115/05/07～115/05/07

詳細授課日期

詳細授課日期

關閉課程場次

上課時段：週四 09:30～16:30

授課時數：6 小時

課程編號：DT02MC031140113

主辦單位：台北市進出口商業同業公會-國貿學苑

上課地點：線上_遠距教學