課程一覽 | ITBS國貿學苑

1. 一、課程1：國貿交易與保稅區廠商之稅賦
   時間：4/30(四)9:30-16:30
   
   1.進口貿易之營業稅申報
   1-1進口貨物、勞務、佣金之各式態樣
   1-2進口原物料，加工後於國內移運之營業稅申報
   1-3進口貨物的營業稅申報與應注意事項
   1-4進口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
   1-5進口勞務、進口佣金的營業稅申報與應注意事項
   1-6漏報進口營業稅與關稅之查核與不得違法提醒
   
   2.出口貿易之營業稅申報
   2-1出口貨物、勞務、佣金之各式態樣
   2-2進口原物料，加工後出口海外之營業稅退稅申報
   2-3出口貨物的營業稅退稅申報與應注意事項
   2-4出口貨物獨立申報、併櫃移運之營業稅申報事項
   2-5出口貨物但委託第三方組裝、併櫃移運之營業稅申報事項
   2-6出口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
   2-7出口勞務、出口佣金的營業稅退稅申報與應注意事項
   2-8出口樣品或禮品的處理方式與應注意事項
   2-9外銷相關之視同銷貨處理模式與應注意事項
   2-10零稅率退稅查核與因應
   
   3.多角貿易之營業稅申報
   3-1申報範圍與態樣(第三地交貨與下單、居間與買賣)
   3-2境外固定資產租賃之營業稅申報應注意事項
   3-3接單後，委由第三方進出口之營業稅申報
   
   4.保稅區廠商之營業稅申報
   4-1保稅區廠商移運：納入海關監理、脫離海關監理(出境、進入課稅區、保稅區交易)
   4-2保稅區廠商三角貿易態樣解析
   
   5.國際貿易之銷售額與營業收入調節
   5-1預收貨款、上期預收款轉收入之調節
   5-2本期應收、上期應收未申報外銷勞務之調節
   5-3境外交易之調節
   5-4受託代銷第三地之調節
   5-5境外加工之調節
   5-6境外倉庫之調節
   
   6.國際貿易之各類所得扣繳申報應注意事項
   6-1一般扣繳(支付境內員工薪資、租金、執行業務收入…等)
   6-2就源扣繳(支付外國員工薪資、外國公司廣告費、國外佣金等)
   
   7.國際貿易之營所稅申報應注意事項
   7-1財稅上的差異問題(如：境外壞帳、匯兌損益)
   7-2營業稅銷售額與營所稅銷貨收入之外貿差異
   7-3書審申報(如：適用要件、申報方式)
   7-4查帳申報(如：成本認列、海外差旅費認列、外銷佣金認列、外銷損失認列)
   7-5簽證申報(如：適用要件、申報方式)
   
   
   二、課程2：外籍勞工所得與支付外企扣繳申報
   時間：5/7(四)9:30-16:30
   
   1.支付外國稅務居民(企業、勞工)扣繳判斷的關鍵
   1-1中華民國來源所得(境內所得)的類別
   1-2應就源扣繳的境內所得項目
   1-3各項所得的就源扣繳稅率、扣繳申報的時間
   1-4外國個人、境外營利事業(固定場所、代理人)於扣繳時的差異
   1-5境外稅務居民的國外抵稅權
   1-6給付企業代吸收扣繳稅金的計稅恆等式
   
   2.就源扣繳稅款的合法減免方案
   2-1四大業務範圍(國際運輸、工程包工、技術服務、出租設備)核定所得額
   2-2二大所得來源(勞務報酬、自營所得)依境內貢獻度、淨利率核定所得額
   2-3權利金、建廠技術服務費申請專案免稅
   2-4適用租稅協議的收入來源(海運、空運、權利金、利息、股利)
   
   3.外國勞工的薪資就源扣繳解析
   3-1外國勞工居留天數 (183天以內 VS 183天以上)的判斷
   3-2外國勞工身份轉變(境內稅務居民)的扣繳方式
   3-3外國勞工提前離境的扣繳處理方式
   3-4非屬外國勞工境內所得的薪資態樣
   3-5支付外國勞工薪資的企業二代健保
   3-6相關給付外國勞工案例與解釋函令說明
   
   4.執行業務收入就源扣繳解析
   4-1境外個人(境外事務所) vs 境外營利事業：執業收入定義與扣繳方式
   4-2給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
   4-3非屬境內執業的態樣(律師境外訴訟、會計師境外簽證、機構境外檢測)
   
   5.股利收入就源扣繳解析
   5-1現金股利的就源扣繳程序
   5-2股票股利的扣繳稅款處理方式
   5-3大陸股東、非大陸股東的扣繳稅率
   5-4取消兩稅合一後的影響與案例
   
   6.權利金就源扣繳解析
   6-1授權使用(授權軟體)、買斷權利(買斷軟體)的差異
   6-2權利金、服務費的差異
   6-3權利金的扣繳方式、專案免稅的適用要件
   6-4給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
   
   7.跨境電子勞務交易(跨境電商)扣繳解析
   7-1跨境電子勞務定義：境外電商廣告費、雲端硬碟使用費、訂房網平台費…等
   7-2跨定電子勞務交易的境內所得 VS 非屬境內所得案例
   7-3跨境電子勞務交易的境內貢獻度、獲利率、扣繳稅率
   7-4給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
   7-5企業自行申請適用跨境電子勞務扣繳說明
   
   8.支付境外軟體服務費扣繳解析
   8-1支付境外套裝軟體費之扣繳
   8-2支付境外套裝軟體之年費(SAAS)扣繳
   8-3支付境外單機版軟體之扣繳
   8-4支付境外客製化軟體之授權扣繳
   8-5支付境外客製化軟體之勞務扣繳
   
   9.其他境內所得來源扣繳解析
   9-1租金收入：向外國人承租境內資產的租賃給付
   9-2利息收入：支付外國人借款利息的扣繳
   9-3外銷佣金：外銷佣金免扣繳的態樣與應備文件
   9-4進口佣金：境口佣金應扣繳的態樣與常見疏失
   9-5服務收入：諮詢費、境外證券募集服務、外勞人力仲介派遣等
   9-6其他需要境內企業協力的所得
   9-7其他非屬境內所得的態樣(境外門票、商標登記、檢測等)
   
   10.常見漏扣漏報就源扣繳的違反案例
   10-1案例解析與違法問題
   10-2漏未扣繳申報的罰則
   10-3連動二代健保的討論
   
   
   三、課程3：境外公司OBU操作與反避稅CFC因應
   時間：5/21(四)9:30-16:30
   
   1.資金來源對境外公司稅賦的影響
   1-1貿易金流：營業稅、營所稅、CFC之影響解析
   1-2投資金流：CFC之影響解析
   
   2.常見誤解說明與解析
   2-1境外公司的租稅天堂免稅優惠
   2-2OBU帳戶免稅優惠與隱蔽效益
   2-3海外帳戶免稅優惠與隱蔽效益
   2-4OBU匯回性質申報與總量控制
   
   3.OBU的查核爆點
   3-1爆點一：OBU帳戶匯DBU帳戶
   3-2爆點二：國稅局的發函查調
   3-3爆點三：內部人舉報、金融機構通報
   3-4爆點四：司法單位的調查
   3-5爆點五：帳戶的稅籍辨識
   
   4.境外公司模式解析與查核關鍵
   4-1國際貿易操作解析
   4-1-1移轉訂價案例解析
   4-1-2三角貿易案例解析
   4-1-3顧問諮詢案例解析
   4-1-4承攬專案案例解析
   4-1-5收受佣金案例解析
   4-1-6貿易型架構的合法運營模式解析
   
   4-2投資理財操作解析
   4-2-1直接控股、間接控股的稅賦解析
   4-2-2僑外資(子公司)、固定營業場所(分公司)的運營解析
   4-2-3理財投資的稅賦解析
   
   4-3受控外國公司(CFC)制度的反避稅因應
   4-3-1申報CFC的應備文件解析
   4-3-2如何適用CFC制度的豁免要件
   4-3-3CFC申報的因應與解析
   
   4-4境外公司架構的轉換與終止
   4-4-1未來業務：以台灣營利事業接手業務的評估
   4-4-2既有資金：OBU資金的安排與銷戶準備
   4-4-3法人主體：境外公司註銷、除名、不續繳年費評估
   
   5.個人海外所得申報解析
   5-1海外所得的申報應備文件
   5-2海外所得申報常見錯誤、申報試算
   5-3海外所得節稅規劃

預期效益

1.協助學員建立完整跨境稅務知識，降低進出口與跨境交易申報風險。
2.強化外籍勞工與支付外國企業之扣繳注意事項，避免因申報疏漏而受罰。
3.協助企業檢視境外公司OBU架構，因應CFC與反避稅規範。
4.提升企業對外退稅、三角貿易及保稅區操作之實務。
5.建立合法稅務規劃與風險控管觀念，強化企業跨境經營能力。