時間 & 地點
課程日期：111/04/08～111/04/22
上課時段：週三、五 09:30～16:30
授課時數：18 小時
課程編號：DT02MC031110005
主辦單位：台北市進出口商業同業公會-國貿學苑
上課地點：線上_遠距教學
課程費用
學員課程價格：每人6800元，凡於開課三天前(含例假日)完成繳費者，優惠價6000元。
台北市進出口公會會員價：每人6200元，凡於開課三天前(含例假日)完成繳費者，優惠價5400元；
退費說明
如已繳費臨時無法參加課程，可選擇退費、轉班、轉讓上課權利等方式辦理，請務必於開課前 3 日來電告知(02-2581-3521 分機 423 郭先生)。更多詳細規定請到「課程問答Q&A」查看
課程內容
一、課程1：國際貿易業之稅賦規劃與申報應注意事項
時間：4月8日(五)
1.國際貿易之營業稅申報應注意事項
1.1進口貿易：進口貨物、進口勞務、進口佣金、反三角貿易與委託進口、進口商品退回
1.2出口貿易：出口貨物、外銷併櫃、出口勞務、出口佣金、出口商品退回、零稅率退稅查核與因應
1.3多角貿易：申報範圍與態樣(第三地交貨與下單、居間與買賣、委託出口)、非屬營業稅申報態樣與營所稅之關聯
2.國際貿易之各類所得扣繳申報應注意事項
2.1 一般扣繳
2.2就源扣繳(支付外國勞務、外銷佣金、進口佣金)
2.3電商扣繳(支付跨境電商)
3.國際貿易之營所稅申報應注意事項
3.1 財稅上的差異問題：成本認列的財稅差異問題(定期盤存 vs 帳證完整之差異)、費用限額問題(海外差旅費用、佣金支出等)、帳上呈現但稅尚未實現(外銷壞帳、匯兌損益…等)、稅法上的合法憑證(外銷損失等)
3.2 書審、查帳、簽證申報的適用要件與申報方式
4.境外公司OBU於國際貿易營運上的應注意風險
4.1 境外公司與OBU的稅賦疑慮、共同申報準則CRS的帳戶辨識與交換
4.2 移轉訂價、國際貿易、國際佣金、國際服務的風險與應注意事項
4.3 反避稅條款對OBU架構的影響
二、課程2：台灣反避稅法令與共同回報準則(CRS)機制對OBU影響與解析
時間：4月13日(三)
1.反避稅制度與全球變革趨勢
1.1個人反避稅制度
1.2法人反避稅制度
1.3反避稅制度與經濟實質法(Economic Substance Acts)的關聯
1.4反避稅制度與共同申報準則(CRS)機制的關聯
2.企業反避稅政策對OBU操作的影響
2.1所得稅法43之1條：反非常規移轉訂價
2.2所得稅法43之2條：反資本弱化
2.3所得稅法43之3條：受控外國公司所得制度(法人CFC)
2.4所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益(PEM)
2.5對企業運作OBU架構的影響與規範
2.6如何判斷反避稅條款的適用與排除狀況
3.個人反避稅政策對OBU操作的影響
3.1所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益(PEM)
3.2所得基本稅額條例12之1條：受控外國公司所得制度(個人CFC)
3.3對個人運作OBU架構的影響
3.4對個人海外所得與理財架構的衝擊
3.5如何判斷反避稅條款的適用條款
4.共同申報準則(Common Reporting Standard)機制與反避稅條款
4.1共同申報準則機制(CRS)：帳戶辨識與表格說明、將交換的金融資訊、與交換方式、CRS與各國反避稅之間的關聯
4.2金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法(台版CRS)：法令架構解析、非居住民(個人 vs 法人)的定義、應申報國的定義、辨識帳戶運作屬性、辨識帳戶餘額、通報方式與交換方式
5.因應反避稅條款與CRS機制
5.1架構上的經濟實質化調整
5.2結束架構的稅務申報與解析
三、課程3：勞保、健保與各類所得(境外電商)扣繳申報之解析
時間：4月22日(五)
1.各類所得扣繳(薪資、租金、執行業務、利息、佣金等)解析與說明
1.1各類所得扣繳程序與意涵
1.2扣繳時機與扣繳稅額計算
1.3各類所得扣繳申報所需資料、申報時間
1.4各類所得扣繳申報與個人綜所稅的勾稽
1.5常見漏報或違法案例解析、法令規範與不得違法的提醒
1.6各類所得扣繳常見查核方式
2.境內居民扣繳申報解析
2.1薪資
1.雇主(扣繳義務人)如何計算薪資所得的扣繳稅額？
2.正職人員的固定薪資、非固定薪資，該如何處理扣繳事宜？
3.兼職人員的薪資，該如何計算扣繳事宜？
4.雇主(扣繳義務人)如何使用Excel記錄每月薪資所得的扣繳與匯款？
5.哪些薪資所得免列入扣繳申報與扣繳憑單？伙食費、加班費等?
6.員工自提退休金該如何處理？
2.2各類所得
1.租金、執行業務所得、利息、權利金等，該如何計算扣繳稅額？
2.房東要求吸收扣繳稅額、二代健保，該如何計算租金扣繳憑單數？
3.雇主(扣繳義務人)該如何使用Excel整合每月各類所得的扣繳與匯款？
4.執行業務所得收入的扣繳憑單，該如何申報執行業務所得？
2.3支付營利事業或機關團體之扣繳申報態樣與時機
2.4各類所得扣繳程序與時間，與相關罰則
3.境外居民與跨境電商
3.1薪資
1.雇主(扣繳義務人)如何計算境外員工薪資所得的扣繳稅額？
2.雇主(扣繳義務人)如何使用Excel記錄每月薪資所得的扣繳與匯款？
3.薪資所得扣繳稅率何時適用6%？何時適用18%?
3.2各類所得
1.股利、利息、權利金、勞務費…等，該如何計算扣繳稅額？
2.外國供應商要求吸收扣繳稅款，業主如何計算扣繳憑單數？
3.3支付跨境電子勞務交易業者之扣繳程序
4.各類所得扣繳程序與時間，與相關罰則
4.1常見漏報或違法案例解析、法令規範與不得違法的提醒
4.2各類所得扣繳常見查核方式
5.勞工保險解析
5.1投保資格，以及如何確認員工適用的投保級距
5.2雇主負擔、員工負擔的保費該如何計算
5.3雇主是否可以在自已公司加保勞保
5.4勞工保險申請給付狀況與說明
5.5常見投保缺失與問題
6.勞工退休金解析
6.1提撥方式與計算
6.2勞工自提的狀況
6.3請領方式與年資
6.4常見投保缺失與問題
6.5低報的查核風險與不得違法之說明
7.健保解析
7.1投保資格，以及如何確認適用的投保級距
7.2雇主負擔、員工負擔的保費該如何計算
7.3健保加保順位的說明
7.4常見投保缺失與問題
7.5低報的查核風險與不得違法之說明
8.二代健保解析
8.1產生二代健保之六大補充保費(高額獎金、兼職、執業、租金、利息、股利)
8.2雇主負擔、員工負擔的二代健保該如何計算
8.3雇主(扣費義務人)該如何使用Excel記錄二代健保的扣費？
8.4雇主代扣六大補充保費的計算，以及案例說明
8.5二代健保的扣費與申報
8.6漏未扣費與申報之罰則
9.各類所得扣繳申報與勞健保之間的交叉查核
適合對象
中小企業主、高階經理人、國際貿易業者、跨國公司企業主、財會人員
講師介紹
張淵智
講師：張淵智
現任：翰鼎顧問股份有限公司資深顧問、翰鼎會計記帳士事務所負責人、東吳大學企業管理學系兼任講師
專長：境外公司操作分析、國際投資架構規劃、企業與個人租稅規劃與分析。
著作有《境外公司操作聖經》、《境外公司操作聖經—實務篇》、《境外公司操作實務大全》
課程諮詢
承辦人：李林謙(課程)、郭阿賓(報名)／電話：02-25813521 分機411、423／電子信箱：rick@ieatpe.org.tw、apin@ieatpe.org.tw
