時間 & 地點
課程日期：112/03/21～112/04/11
上課時段：週二 09:30～16:30
授課時數：18 小時
課程編號：DT02MC031120001
主辦單位：台北市進出口商業同業公會-國貿學苑
上課地點：線上_遠距教學
課程費用
學員課程價格：每人6800元，凡於開課三天前(含例假日)完成繳費者，優惠價6000元。
台北市進出口公會會員價：每人6200元，凡於開課三天前(含例假日)完成繳費者，優惠價5400元。
退費說明
如已繳費臨時無法參加課程，可選擇退費、轉班、轉讓上課權利等方式辦理，請務必於開課前 3 日來電告知(02-2581-3521 分機 423 郭先生)。更多詳細規定請到「課程問答Q&A」查看
課程內容
一、課程1：境外公司OBU實務解析與查核關鍵
時間：3月21日(二)
1.境外公司風險解析與架構說明
1.1境外公司與OBU帳戶操作的風險關鍵。
註冊地區、台灣政府、反避稅條款解析、查核關鍵、OBU帳戶爆點
1.2境外公司的稅賦風險與法源依據。
營運型、投資型、CRS辨識差異
2. 境外公司模式解析與查核關鍵
2.1營運型操作風險：移轉訂價、國貿操作、國際服務佣金風險
2.2投資型操作疑慮：間接控股、間接投資、個人理財稅賦疑慮
2.3稅賦解析：法人及個人稅賦解析
2.4法人及個人反避稅條款解析
二、課程2：後境外公司時代OBU架構再調整與因應
時間：3月28日(二)
1.後境外公司時代的三支箭
1.1境外地區的經濟實質法(ES)
1.2金融機構的共同申報準則(CRS)機制
1.3台灣政府的反避稅條款與海外資金匯回管理及課稅條例
1.4 ES、CRS、CFC、PEM對OBU的整體影響
2.經濟實質法說明
2.1經濟實質法的規範原則
2.2符合經濟實質於註冊地營運的要件
2.3不需符合當地實質營運的排除要件
2.4經濟實質法因應方式：落地申報、遷冊他國、重新設立
3.金融機構的共同申報準則(CRS)機制
3.1國際版CRS帳戶辨識與表格：帳戶辨識方式、順序與對象、辨識表格介紹(個人、法人、控權人)、交換金融資訊方式與金融機構對帳戶的可能處置
3.2金融機構執行共同申報及審查(台版CRS)：非居住民應申報國、積極(消極)非金融定義、通報(交換)方式與金融機構對帳戶
3.3自我證明表的填寫：自我證明表、境外公司稅籍編號、填表實務
3.4共同申報準則(CRS)：帳戶辨識與表格說明、交換金融資訊與方式、與各國反避稅的關聯
三、課程3：反避稅：受控外國公司制度(CFC)解析與因應
時間：4月11日(二)
1.企業受控外國公司制度(CFC)架構解析：營利事業要件、轉投資架構、控制力與持股率差異、當年度盈餘定義、排除要件、虧盈互抵、已扣稅款
2. 低稅賦國家定義：較我國稅賦低之國家、境內所得課稅定義
3.受控外國公司判斷：營利事業與其關係人、CFC企業控制力、各投資架構控制力
4.法人CFC排除要件評估：境外企業實質營運、當年度盈餘未達基準計算(CFC合併計算、CFC單一穿透)
5.穿透原則適用解析：年度盈餘穿透計算、年度虧損後抵計算
6.稅賦影響與境內企業OBU授信專戶契機：CFC施行前後營所稅比較、施行移轉訂價與海外融資台商稅賦衝擊、境內企業申設OBU授信專戶
7.個人受控外國公司制度(CFC)：個人控股與理財、控制力與持股率、年度盈餘認定、排除要件、虧盈互抵
8.個人受控外國公司(CFC)：個人與其關係人範圍、CFC企業控制力計算、各投資架構說明
9.個人CFC的排除要件：境外關係企業營運、CFC合併計算、CFC單一穿透、實質合夥架構
10.海外已納稅款之抵扣：是否為中國大陸之盈餘扣繳稅款
11.個人CFC執行海外所得申報：執行前後，海外所得申報舉證文件、申報前的風險評估與過去盈餘解釋
適合對象
中小企業主、高階經理人、國際貿易業者、跨國公司企業主、財會人員
講師介紹
張淵智
講師：張淵智
現任：翰鼎顧問股份有限公司資深顧問、翰鼎會計記帳士事務所負責人、東吳大學企業管理學系兼任講師
專長：境外公司操作分析、國際投資架構規劃、企業與個人租稅規劃與分析。
著作有《境外公司操作聖經》、《境外公司操作聖經—實務篇》、《境外公司操作實務大全》
課程諮詢
承辦人：李林謙(課程)、郭阿賓(報名)／電話：02-25813521 分機411、423／電子信箱：rick@ieatpe.org.tw、apin@ieatpe.org.tw
