課程一覽 | ITBS國貿學苑

課程內容

1. 一、課程1：境外公司OBU實務解析與查核關鍵
   時間：3月21日(二)
   
   1.境外公司風險解析與架構說明
   1.1境外公司與OBU帳戶操作的風險關鍵。
   註冊地區、台灣政府、反避稅條款解析、查核關鍵、OBU帳戶爆點
   1.2境外公司的稅賦風險與法源依據。
   營運型、投資型、CRS辨識差異
   2. 境外公司模式解析與查核關鍵
   2.1營運型操作風險：移轉訂價、國貿操作、國際服務佣金風險
   2.2投資型操作疑慮：間接控股、間接投資、個人理財稅賦疑慮
   2.3稅賦解析：法人及個人稅賦解析
   2.4法人及個人反避稅條款解析
   
   
   二、課程2：後境外公司時代OBU架構再調整與因應
   時間：3月28日(二)
   
   1.後境外公司時代的三支箭
   1.1境外地區的經濟實質法(ES)
   1.2金融機構的共同申報準則(CRS)機制
   1.3台灣政府的反避稅條款與海外資金匯回管理及課稅條例
   1.4 ES、CRS、CFC、PEM對OBU的整體影響
   2.經濟實質法說明
   2.1經濟實質法的規範原則
   2.2符合經濟實質於註冊地營運的要件
   2.3不需符合當地實質營運的排除要件
   2.4經濟實質法因應方式：落地申報、遷冊他國、重新設立
   3.金融機構的共同申報準則(CRS)機制
   3.1國際版CRS帳戶辨識與表格：帳戶辨識方式、順序與對象、辨識表格介紹(個人、法人、控權人)、交換金融資訊方式與金融機構對帳戶的可能處置
   3.2金融機構執行共同申報及審查(台版CRS)：非居住民應申報國、積極(消極)非金融定義、通報(交換)方式與金融機構對帳戶
   3.3自我證明表的填寫：自我證明表、境外公司稅籍編號、填表實務
   3.4共同申報準則(CRS)：帳戶辨識與表格說明、交換金融資訊與方式、與各國反避稅的關聯
   
   
   三、課程3：反避稅：受控外國公司制度(CFC)解析與因應
   時間：4月11日(二)
   
   1.企業受控外國公司制度(CFC)架構解析：營利事業要件、轉投資架構、控制力與持股率差異、當年度盈餘定義、排除要件、虧盈互抵、已扣稅款
   2. 低稅賦國家定義：較我國稅賦低之國家、境內所得課稅定義
   3.受控外國公司判斷：營利事業與其關係人、CFC企業控制力、各投資架構控制力
   4.法人CFC排除要件評估：境外企業實質營運、當年度盈餘未達基準計算(CFC合併計算、CFC單一穿透)
   5.穿透原則適用解析：年度盈餘穿透計算、年度虧損後抵計算
   6.稅賦影響與境內企業OBU授信專戶契機：CFC施行前後營所稅比較、施行移轉訂價與海外融資台商稅賦衝擊、境內企業申設OBU授信專戶
   7.個人受控外國公司制度(CFC)：個人控股與理財、控制力與持股率、年度盈餘認定、排除要件、虧盈互抵
   8.個人受控外國公司(CFC)：個人與其關係人範圍、CFC企業控制力計算、各投資架構說明
   9.個人CFC的排除要件：境外關係企業營運、CFC合併計算、CFC單一穿透、實質合夥架構
   10.海外已納稅款之抵扣：是否為中國大陸之盈餘扣繳稅款
   11.個人CFC執行海外所得申報：執行前後，海外所得申報舉證文件、申報前的風險評估與過去盈餘解釋

適合對象

中小企業主、高階經理人、國際貿易業者、跨國公司企業主、財會人員

時間地點

課程日期：112/03/21～112/04/11

詳細授課日期

詳細授課日期

關閉課程場次

上課時段：週二 09:30～16:30

授課時數：18 小時

課程編號：DT02MC031120001

主辦單位：台北市進出口商業同業公會-國貿學苑

上課地點：線上_遠距教學