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課程內容

1. 課程3：《從稅務申報書到融資批准》精準掌握金融機構如何評估合規的稅務申報書
   時間：3/26(二)、3/27(三)
   
   (一)基本稅務申報與稅務報表
   1.1營業稅申報、各類所得扣繳申報、營所稅申報
   1.2各項稅務申報之間、企業稅賦與個人稅賦的關聯
   1.3稅務申報表與財報的暫時性vs.永久性差異
   
   (二)營業稅申報書
   2.1營業稅申報書與稅法之解讀
   1)營業稅的銷售額、進項金額、銷項稅額、進項稅額定義
   2)解讀營業稅申報書(401、403...等)架構
   3)從營業稅申報書，解讀企業銷售額變動
   4)營業稅銷售額，非營業收入之誤判
   
   2.2從營業稅申報書判斷收入是否虛增
   1)營業稅申報書年度銷售額加總數，比對暫結報表的營業收入
   2)不同年度之同期營業稅申報書，判斷暫結營業收入的合理性
   3)營業稅申報書銷售額發票的合理性判斷:內銷事業，高比例未經海關申報資訊的異常；零售業、批發業，高比例三聯式發票的異常
   4)融資之後，期後營業稅申報書的巨額銷貨退回與折讓
   5)營業稅申報書合計銷售額非營業收入:加項調整：國外貨倉交貨真實性、委外加工交貨客戶的真實性等；減項調整：外銷報關的真實性、境外交易的真實性等
   
   2.3從營業稅申報書判斷成本是否漏認
   1)各期營業稅進項金額加總數，是否高於暫結報表成本費用加總
   2)由不同年度的同期營業稅申報書，判斷是否刻意跨期申報進項
   
   (三)各類所得扣繳申報書
   3.1各類所得扣繳申報書與稅法之解讀
   1)各類所得扣繳申報之目的
   2)境內境外稅務居民的各類所得扣繳
   3)由扣繳申報總表掌握人事費用之變化與合理性
   
   3.2從各類所得扣繳申報總表判斷費用是否漏認
   1)總表各類所得支出總額，是否高於暫結報表成本與費用加總
   2)總表各類所得支出份數，是否與暫結報表薪資金額不符
   3)總表是否有利息支出，但暫結資產負債表卻無借款科目
   
   (四)營所稅申報書
   4.1營所稅申報書與稅法之解讀
   1)申報數、財務報表差額解析
   2)帳列成本、稅務核定成本的差異
   3)書審、查帳、簽證申報的差異
   
   4.2營所稅申報書判斷收入是否虛增
   1)應收帳款週轉天數異常(長於同業)
   2)存貨週轉天數異常(短於同業)
   3)資產方不明風險科目(借方股東往來、暫付款、預付款、其他應收款)
   4)銀行存款與貸方股東往來異常(同高)
   
   4.3營所稅申報書判斷費用是否漏認
   1)有應收帳款無壞帳損失
   2)具備外幣帳戶卻無匯兌損益
   3)高科技業存貨但無存貨跌價損失
   4)有負債科目卻無利息支出
   
   4.4營所稅申報書判斷資產虛增:零用金的金額不合理、營業成本直接已核定毛利入帳
   
   4.5稅務申報表外風險
   1)掌握或有負債、對外擔保
   2)大筆資金短期內進出企業帳戶
   3)假交易、虛增營收之案例解析

適合對象

中小企業主、高階經理人、國際貿易業者、跨國公司企業主、財會人員

時間地點

課程日期：113/03/26～113/03/27

詳細授課日期

詳細授課日期

日期：3/26(二)、3/27(三) 時間：19:00-22:00

關閉課程場次

上課時段：週二、三 19:00～22:00

授課時數：6 小時

課程編號：DT02MC021130020

主辦單位：台北市進出口商業同業公會-國貿學苑

上課地點：線上_遠距教學